Share PDF

Search documents:
  Report this document  
    Download as PDF   
      Share on Facebook

แนวการตรวจสอบการบริหารงานการเงินของสํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา

วัตถุประสงค์การตรวจสอบ เพื่อมั่นใจว่า

1.สพท. มีระบบงานมีการมอบหมายงานและมีระบบควบคุมการเบิกจ่ายเงินรัดกุมเหมาะสมการเบิกจ่ายเงินถูกต้อง

2.การควบคุมทางบัญชีเป็นปัจจุบันสามารถควบคุมเงินได้ครบถ้วนถูกต้อง

3.การควบคุมเงินทดรองราชการเป็นไปตามระเบียบเงินทดรองราชการมีอยู่ครบถ้วนถูกต้องและการใช้จ่ายเงินมีประสิทธิภาพ

ขอบเขตการตรวจสอบ (กําหนดระยะเวลาการตรวจสอบตามความเหมาะสมเพียงพอ่การสรุปผลการปฏิบัติงานต)

การตรวจสอบ

ตรวจสอบด้านสารสนเทศในส่วนการควบคุมทั่วไปและการนําเข้าข้อมูลในระบบGFMIS

ตรวจสอบด้านการปฏิบัติตามกฎหมาย/ระเบียบ

 

 

และตรวจสอบด้านการปฏิบัติงานการเง การบัญชีน

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

 

ตัวชี้วัด

วิธีการตรวจสอบ

 

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

 

การตรวจสอบ

 

 

 

 

 

 

 

1. การควบคุมทั่วไป เพื่อมั่นใจว่าสพท. มีระบบงานการเงินการมอบหมายงานและการควบคุมการปฏิบัติงานในระบบGFMIS ที่เหมาะสมรัดกุม

 

 

 

 

 

 

1.1 ระบบงานการเงิน

 

1. ขั้นตอนการปฏิบัติงาน

1. สอบถามขั้นตอนการปฏิบัติงานการเงินจากบุคลากรที่เกี่ยวข้องเพื่อกระดาษทําการหมายเลข1

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

รัดกุม

 

เป็นไปตามหลักการของ

ทราบระบบงานของสพท. และจัดทําผังระบบงาน

 

- เอกสารหลักฐานที่

 

 

 

กฎหมายระเบียบข้อบังคับ

2. วิเคราะห์/ประเมินระบบงานของสพท. ว่ามีการกําหนดขั้นตอนการ

 

เกี่ยวข้อง

 

 

 

2. ความเพียงพอของ

ปฏิบัติงานเป็นไปตามหลักการของกฎหมายระเบียบข้อบังคับที่

 

 

 

 

 

บุคลากรเพียงพอในการ

เกี่ยวข้องหรือไม่ือมีจุดอ่อนหร/ จุดแข็งในระบบงานอย่างไร

 

 

 

 

 

ปฏิบัติงาน

3. วิเคราะห์โครงสร้างความรู้ความสามารถของบุคลากรว่ามี

 

 

 

 

 

 

เพียงพอหรือกระทบต่อการปฏิบัติงานอย่างไร

 

 

 

 

 

 

4. สอบทานการปฏิบัติงานของบุคลากรว่าเป็นไปตามผังระบบงานตาม

 

 

 

 

 

 

ข้อ1 หรือไม่อย่างไร

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

ตัวชี้วัด

 

วิธีการตรวจสอบ

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

การตรวจสอบ

 

 

 

 

 

1.2 การมอบหมาย

1. การมอบหมายงาน

1.

ตรวจสอบว่าสพท. มีคําสั่งแต งหรือมอบหมายงานให้บุคลากรั้งต

กระดาษทําการหมายเลข1

- คําสั่งตางๆและเอกสาร

งานเหมาะสมชัดเจน

ชัดเจนเป็นลายลักษณ์

ปฏิบัติงานหรือไม่

 

หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

 

อักษรและตรงตาม

2.

วิเคราะห์การมอบหมายงานจากคําสั่งตางๆที่เกี่ยวข้องว่ามีความ

 

 

 

ตําแหน่งหน้าที่ความรู้

เหมาะสมตรงตามตําแหน่งหน้าที่ของบุคลากรและเป็นไปตาม

 

 

 

ความสามารถ

หลักการควบคุมที่ดีและระเบียบหรือหนังสือสั่งการที่กําหนดหรือไม่

 

 

 

2. การแบ่งแยกหน้าที่

อย่างไร

 

 

 

มิให้เจ้าหน้าที่คนเดียว

3.

สอบทานการปฏิบัติงานของบุคลากรว่ามีการปฏิบัติเป็นไปตาม

 

 

 

ปฏิบัติงานเบ็ดเสร็จ

คําสั่งมอบหมายงานต่างๆหรือไม่อย่างไร

 

 

 

ทุกขั้นตอน

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 การควบคุมการ

1. ผู้ปฏิบัติงานในระบบ

1.

ตรวจสอบว่าสพท. มีคําสั่งแต งหรือมอบหมายงานให้บุคลากรั้งต

กระดาษทําการหมายเลข1

- คําสั่งตางๆและเอกสาร

ปฏิบัติงานในระบบ

ได้รับคําสั่งมอบหมายงาน

ปฏิบัติงานตามที่ระบบGFMIS กําหนดหรือไม่

 

หลักฐานที่เกี่ยวข้อง

GFMIS เหมาะสม

โดยกําหนดหน้าที่ความ

2.ตรวจสอบการเข้าปฏิบัติงานในระบบGFMIS ว่าผูเข้าปฏิบัติงานที่

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

รับผิดชอบชัดเจนเป็น

เป็นผูได้รับมอบหมายโดยมีคําสั่งชดเจนที่

 

 

 

ลายลักษณ์อักษร

3.

ตรวจสอบว่ามีการควบคุมการใช้บัตรSmart Card หรืออุปกรณ์การ

 

 

 

2. การจัดสถานที่ตั้งเครื่อง

ปฏิบัติงานในระบบสผ่านเป็นไปตามคําสั่งและหลักการควบคุมัและรห

 

 

 

Terminal เหมาะสมและ

ภายในที่ดีหรือไมอย่างไร

 

 

 

ปลอดภัยต่อการใช้งาน

4.

ตรวจสอบสถานที่ตั้งเครื่องTerminal ว่าความปลอดภัยและแยก

 

 

 

 

เป็นสัดส่วนสามารถมองเห็นผู้เขาใช้งานได้ชัดเจน

 

 

 

 

 

 

 

 

3

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

 

ตัวชี้วัด

วิธีการตรวจสอบ

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

 

การตรวจสอบ

 

 

 

 

 

 

2. การควบคุมเงินสดเงินฝากธนาคารเงินฝากคลังและลูกหนี้เงินยืมราชการเพื่อมั่นใจว่าสพท. มีการควบคุมเงินสดเงินฝากธนาคารเงินฝากคลังและลูกหนี้เงินยืมราชการได้ครบถ้วนและ

 

ถูกต้อง

 

 

 

 

 

2.1 เงินสดคงเหลือ

 

1. เงินสดที่ตรวจนับได้มี

1. ตรวจนับเงินสดคงเหลือณวันตรวจตัดยอด

กระดาษทําการหมายเลข 2

- หลักฐานต่างๆที่

 

ถูกต้อง

 

จํานวนเท่ากับยอดใน

2. หารายละเอียดของเงินที่ตรวจนับได้ว่าประกอบด้วยเงินประเภท

 

เกี่ยวข้อง

 

 

 

รายงานเงินคงเหลือ

ใดบ้าง

 

- รายงานจากระบบ

 

 

 

ประจําวันและยอดบัญชี

3. เปรียบเทียบเงินที่ตรวจนับได้กับรายงานเงินคงเหลือประจําวันและ

 

GFMIS

 

 

 

เงินสดในงบทดลองระบบ

บัญชีแยกประเภทเงินสดจากระบบGFMIS

 

-บัญชี/ทะเบียน

 

 

 

GFMIS

4. ตรวจสอบการบันทึกการรับและนําส่งนําฝากเงินใ ระบบGFMIS

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

 

2. เงินสดคงเหลือในมือ

เป็นปัจจุบันและถูกต้อง

 

 

 

 

 

แยกประเภทของเงินได้ครบ

5. สอบทานว่าสพท. มีการตรวจสอบรายงานเงินคงเหลือประจําวัน

 

 

 

 

 

ตรงกับจํานวนที่ตรวจนับได้

(GFMIS) กับรายงานเงินคงเหลือประจําวัน(Manual)หรือไม่อย่างไร

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 เงินฝากธนาคาร

 

1. เงินงบประมาณใน

1. จัดทํางบเทียบยอดเงินฝากธนาคารและรายละเอียดเงินฝาก

กระดาษทําการหมายเลข 3

-เอกสารหลักฐานต่างๆที่

คงเหลือถูกต้อง

 

ธนาคารคงเหลือถูกต้อง

ธนาคารคงเหลือ

กระดาษทําการหมายเลข 4

เกี่ยวข้อง

 

 

ตรงกับยอดบัญชีเงินฝาก

2. ตรวจสอบการควบคุมเงินงบประมาณโดยตรวจสอบทะเบียนคุม

 

- รายงานจากระบบ

 

 

ธนาคารในงบทดลองระบบ

ฎีกาเบิกจ่ายเงินจัดทําเป็นปัจจุบันและเก็บยอดเงินงบประมาณ

 

GFMIS

 

 

GFMIS

(ฎีกา) ค้างจ่าย

 

-บัญชี/ทะเบียน

 

 

2. หารายละเอียดเงิน

3. เปรียบเทียบรายละเอียดเงินฝากธนาคารคงเหลือกับยอดเงิน

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

งบประมาณ(ฎีกา)ค้างจ่าย

งบประมาณ(ฎีกา) ค้างจ่ายและบัญชีเงินฝากธนาคารในงบทดลอง

 

 

 

 

 

ได้ตรงกับยอดเงินคงเหลือจากระบบGFMIS มียอดถูกต้องตรงกัน

 

 

 

 

 

ในธนาคาร

4. ตรวจสอบการบันทึกการจ่ายเงินใ.ระบบGFMIS เป็นปัจจุบัน

 

 

 

 

 

 

และถูกต้องโดยตรวจสอบบัญชีเงินฝากธนาคารกับหลักฐานการจ่าย

 

 

 

 

 

 

และหรือรายงาน 53 PM (ถ้ามี)

 

 

 

4

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

ตัวชี้วัด

 

วิธีการตรวจสอบ

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

 

การตรวจสอบ

 

 

 

 

 

 

2.3 เงินฝากคลัง

1. ยอดเงินฝากคลัง

1.

ตรวจสอบการบันทึกข้อมูลเงินฝากคลังในระบบGFMIS ว่าบันทึก

กระดาษทําการหมายเลข 5

-เอกสารหลักฐานต่างๆที่

คงเหลือถูกต้อง

คงเหลือถูกต้องตรงกับยอด

รายการครบถ้วนถูกต้องโดย

 

เกี่ยวข้อง

 

บัญชีเงินฝากคลังในงบ

 

1.1 ตรวจสอบบัญชีเงินฝากคลังในงบทดลองระบบGFMIS

 

- รายงานจากระบบ

 

ทดลองระบบGFMIS

 

1.2 ตรวจสอบรายงานแสดงการเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง

 

GFMIS

 

2. รายละเอียดของเงิน

 

1.3 สอบทานการบันทึกการนําส่งในระบบและการปรับเพิ่ม

 

-บัญชี/ทะเบียน

 

ฝากคลังตรงกับยอดเงิน

ยอดเงินฝากคลัง

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

ฝากคลัง

2. ตรวจสอบหายอดคงเหลือเงินฝากคลังและประเภทของเงินฝาก

 

 

 

 

 

คลัง

 

 

 

 

 

3.

ตรวจสอบหารายละเอียดเงินฝากคลังแต่ละประเภทว่า

 

 

 

 

 

ประกอบด้วยเงินรายการใด

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 ลูกหนี้เงินยืม

ยอดรวมลูกหนี้คงคางตรงกับ

1.

ตรวจสอบการควบคุมลูกหนี้เงินยืมราชการว่ามีการควบคุมหรือไม่

กระดาษทําการหมายเลข 6

-เอกสารหลักฐานต่างๆที่

ราชการคงค้างถูกต้อง

ยอดคงเหลือตาม

ควบคุมอย่างไรและควบคุมครบทุกรายการหรือไม่

 

เกี่ยวข้อง

 

บัญชีลูกหนี้ในงบทดลอง

2.

หารายละเอียดลูกหนี้คงคางเพื่อตรวจวาเป็นลูกหนี้ค้างนานหรือไม่

 

- รายงานจากระบบ

 

จากระบบGFMIS

3.

ตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องของเอกสารหลักฐานการยืมเงิน

 

GFMIS

 

 

และสัญญายืมเงิน

 

-บัญชี/ทะเบียน

 

 

4.

ตรวจสอบยอดลูกหนี้ค้างชําระตามสัญญายืมตรงกับบัญชีลูกหนี้

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

เงินยืมราชการในระบบGFMIS

 

 

 

 

 

5.

ตรวจสอบบัญชีลูกหนี้เงินยืมราชการในระบบGFMIS ว่ามีการ

 

 

 

 

 

บันทึกข้อมูลเป็นปัจจุบันและถูกต้อง

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

ตัวชี้วัด

 

วิธีการตรวจสอบ

 

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

 

การตรวจสอบ

 

 

 

 

 

 

 

3. การควบคุมการเบิกจ่ายเงินเพื่อมั่นใจว่าสพท. มีระบบควบคุมการเบิกจ่ายเงินรัดกุมเหมาะสมและการเบิกจ่ายเงินถูกต้อง

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1 การควบคุมการ

ข้อมูลที่นําเข้าในระบบ

1.

ตรวจว่าสพท. มีการควบคุมหลักฐานการวางเบิกอย่างรัดกุมครบ

กระดาษทําการหมายเลข 1

-เอกสารหลักฐานต่างๆที่

นําเข้าข้อมูลในระบบ

GFMIS ทุกรายการได้รับทุกรายการ

 

 

เกี่ยวข้อง

GFMIS

การตรวจสอบสอบทาน

2. สอบทานว่าสพท. มีระบบการสอบทานความถูกต้องของข้อมูล

 

- รายงานจากระบบ

 

ความถูกต้องตรงกับ

การวางเบิกเงินและการบันทึกจ่ายเงินในระบบเพียงพอหรือไม่

 

GFMIS

 

หลักฐาน

อย่างไร

 

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

3. สอบทานการอนุมติเบิกจ่ายในระบบปลดบล็อก(

) ดําเนินการโดย

 

 

 

 

 

ผูได้รับมอบหมายตามคําสั่งที่

 

 

 

 

3.2 การเบิกเงินถูกต้อง

รายการเบิกเงินทุกรายการ

1. สุ่มตรวจสอบหลักฐานขอเบิกว่ามีครบถ้วนและถูกต้อง

กระดาษทําการหมายเลข 1

- หลักฐานขอเบิก

 

มีหลักฐานขอเบิกและ

2. สุ่มตรวจสอบการวางเบิกว่าเบิกูต้องตรงตามหลักฐานถ

กระดาษทําการหมายเลข 7

- เอกสารต่างๆที่เกี่ยวข้อง

 

ข้อมูลการเบิกูต้องตรงถ

ขอเบิกทั้งจํานวนเงินเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธรหัสงบประมาณรหัสหน่วยงาน

 

- รายงานจากระบบ

 

กับหลักฐาน

หมวดรายจ่ายและคู่บัญชี

 

 

GFMIS

 

 

3. สอบทานการอนุมัติหลกฐานขอเบิกว่ามีการตรวจสอบ

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

งบประมาณ ตรวจสอบความถูกต้องและมีการอนุมัติโดยผู้มีอํานาจ

 

 

 

 

 

หรือไม่

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 การรับจ่ายเงิน

1. รายการที่จ่ายเงินแล้วมี1.

สุ่มตรวจสอบหลักฐานการจ่ายว่ามีครบถ้วนและถูกต้อง

กระดาษทําการหมายเลข 1

- หลักฐานการจ่าย

ถูกต้อง

หลักฐานการจ่ายครบถ้วน

2.

ตรวจสอบการจ่ายเงินว่าจ่ายถูกต้องตรงตามหลักฐานขอเบิกทั้งกระดาษทําการหมายเลข 7

- เอกสารที่เกี่ยวข้อง

 

ถูกต้อง

กรณีจ่ายตรงโดยกรมบัญชีกลางและกรณีจ่ายผ่านสพท.

 

- รายงานจากระบบ

 

2. จ่ายเงินให้เจ้าหนี้/

3.

ตรวจสอบว่าสพท.มีการรับเงินก่อนจ่ายเงินให้เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธ

 

GFMIS

 

ผู้มีสิทธตรงตามหลักฐาน

4.

ตรวจสอบการจ่ายเงินว่าจ่ายภายในเวลาที่ระเบียบกําหนด

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

ขอเบิกและภายในเวลาที่5.

สอบทานว่าสพท. มีการตรวจสอบการจ่ายประจําวันตามระเบียบ

 

 

 

 

ระเบียบกําหนด

เบิกจ่ายเงินจากคลังฯพ.ศ. 2551 ข้อ38

 

 

 

 

6

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

ตัวชี้วัด

วิธีการตรวจสอบ

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

การตรวจสอบ

 

 

 

 

4. การควบคุมเงินทดรองราชการ เพื่อมั่นใจว่าสพท. มีเงินทดรองราชการอยู่จริงครบถ้วนการควบคุมเงินได้ปฏิบัติตามระเบียบกําหนดและการบริหารเงินทดรองราชการมีประสิทธิภาพ

4.1 เงินทดรองราชการ

เงินสดเงินฝากธนาคาร

1.

ตรวจสอบความมีอยู่จริงและความถูกต้องครบถ้วนของเงินสด

กระดาษทําการหมายเลข 8

- คําสั่งและเอกสาร

ถูกต้องครบถ้วน

ลูกหนี้และใบสําคัญมีอยู่คงเหลือเงินฝากธนาคารคงเหลือลูกหนี้เงินทดรองราชการและ

กระดาษทําการหมายเลข9

หลักฐานต่างๆ

 

จริงและรวมกันเท่ากับ

ใบสําคัญเงินทดรองราชการ

กระดาษทําการหมายเลข10

ที่เกี่ยวข้อง

 

วงเงินทดรองราชการและ

2.

เปรียบเทียบยอดรวมตามข้อ1 เท่ากับวงเงินเงิทดรองราชการที่

 

- ทะเบียนคุมเงินทดรอง

 

ตรงกับทะเบียนคุมเงิน

ได้รับจากกรมบัญชีกลางและตรงกับยอดตามทะเบียนคุมเงินทดรอง

 

ราชการ

 

ทดรองราชการ

ราชการ

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

 

 

 

 

4.2 ระบบการควบคุม

การควบคุมเงินทดรอง

1.

ตรวจสอบการจัดทําทะเบียนคุมเงินทดรองราชการถูกต้องเป็น

กระดาษทําการหมายเลข 8

- คําสั่งและเอกสาร

เงินทดรองราชการรัดกุม

ราชการเป็นไปตามระเบียบ

ปัจจุบัน

 

หลักฐานต่างๆ

 

กําหนด

2.

ตรวจสอบการจัดทํารายงานฐานะเงินทดรองราชการถูกต้อง

 

ที่เกี่ยวข้อง

 

 

ครบถ้วนและจัดทําเสนอผู้บริหารทุกเดือน

 

- ทะเบียนคุมเงินทดรอง

 

 

3.

สอบทานการตรวจสอบรายการเคลื่อนไหวเงินทดรองราชการของผู้

 

ราชการ

 

 

ที่ได้รับมอบหมาย

 

-รายงานฐานะเงิน

 

 

 

 

 

ทดรองราชการ

4.3 การบริหารเงิน

1. ไม่มีลูกหนี้ค้างนานเกิน

1.

สอบทานระบบปฏิบัติงานโดยพิจารณาในเรื่องดังนี้

 

- เอกสารหลักฐานที่

ทดรองราชการมี

กําหนดและเบิกเงิน

 

1.1 การใช้จ่ายเงินทดรองราชการ(ประเภทเงินที่ใช้และปริมาณ

 

เกี่ยวข้อง

ประสิทธิภาพ

งบประมาณชดใช้เงิน

การใช้)

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

ทดรองราชการได้รวดเร็ว

 

1.2 การติดตามเร่งรัดการส่งใช้เงินยืมมีการดําเนินการหรือไม่

 

 

 

2. อัตราการใช้เงินทดรอง

อย่างไร

 

 

 

ราชการ

 

1.3 การเบิกเงินงบประมาณชดใช้เงินทดรองราชการเป็นอย่างไร

 

 

 

 

 

 

 

 

7

เรื่องที่ตรวจ/ประเด็น

ตัวชี้วัด

 

 

 

วิธีการตรวจสอบ

กระดาษทําการ

แหล่งข้อมลู

การตรวจสอบ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

กรณีOne Stop Service

 

 

- เอกสารหลักฐานที่

 

 

1.

ตรวจสอบความมีอยู่จริงของเงินทดรองราชการตามโครงการ

 

เกี่ยวข้อง

 

 

2.

สอบทานการควบคุมตัวเงินทดรองราชการตามโครงการ

 

- เจ้าหน้าที่ที่เกยวข้อง

 

 

3.

สอบทานการควบคุมการวางเบิกเงินงบประมาณชดใช้

 

 

สารบัญกระดาษทําการ

ลําดับ

หมายเลขกระดาษทําการ

ชื่อกระดาษทําการ

 

 

 

1

กระดาษทําการหมายเลข1

แบบเกบข้อมูลการประเมินระบบงาน็

2

กระดาษทําการหมายเลข2

กระดาษทําการวิเคราะห์เงินสด

3

กระดาษทําการหมายเลข3

กระดาษทําการงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร

4

กระดาษทําการหมายเลข4

รายละเอียดเงินฝากธนาคาร-เงินงบประมาณคงเหลือ

5

กระดาษทําการหมายเลข5

กระดาษทําการตรวจสอบเงินฝากคลัง

6

กระดาษทําการหมายเลข6

รายละเอียดลูกหนีเงิยืมราชการคงค้าง้

7

กระดาษทําการหมายเลข7

กระดาษทําการตรวจสอบการเบิกจายเงินให้เจ้าหนีหรือ่้

 

 

ผู้มีสิทธิรับเงนผาน่สพท.

8

กระดาษทําการหมายเลข8

กระดาษทําการตรวจสอบเงินทดรองราชการ

 

9

กระดาษทําการหมายเลข9

รายละเอียดลูกหนีเงิทดรองราชการ้คงค้าง

 

10

กระดาษทําการหมายเลข10

รายละเอียดใบสําคัญเงินทดรองราชการคงค้าง

 

 

 

กระดาษทําการหมายเลข 1

แบบเก็บข้อมูลการประเมินระบบงาน

ส่วนที่1 ุมทั่วไปการควบค วัตถุประสงค์เพื่อทราบโครงสร้างการแบ่งแยกหน้าที่มีความชัดเจน: และการมอบหมายงานการปฏิบัติงานภายใน

กลุ่มงหิานบรรเงินและสินทรัพย์มีความเหมาะสม

ที่

รายการ

9=มี่/ใช

บันทึกเพิ่มเตม

 

 

 

8=ไม่มี่ใช/ไม

และการวิเคราะห์สรุปผล

1.

การมอบหมายงานทั่วไปมีความชัดเจนเหมาะสม

 

 

 

(1)

การแบ่งงานในกลุ่มงิหารเงินและสินทรัพย์นบร

 

 

 

คําสั่งมีความชัดเจน

 

 

 

(2)

ผู้วางเบิกเงินงบประมาณชดใช้คืินเงทดรองราชการ

 

 

 

มิใช่ผู้าี่ควบคุมเงินทดรองราชการทําหน และหรือรับ-จ่าย

 

 

 

เงินทดรองราชการ

 

 

 

 

 

2.

การมอบหมายงานผู้ใชงานในระบบมีลายลักษณ์อักษรชัดเจน

 

 

และเป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี

 

 

 

(1)

ผู้มีสิทธเขาปฏบัติงานในระบบGFMIS

 

 

 

(2)

มีผู้เก็บรักษาบัตรGFMIS smart cardหรืออุปกรณ์

 

 

 

การใช้งานในระบบGFMIS

 

 

 

(3)

ผู้ทําหนาที่วางเบิกไม่ทําหน้าที่อนุมัติ(ปลดบล็อก)

 

 

 

(4)

ผู้ทําหนาที่ื/จ้ัดซอไม่ทําหน้าที่บันทึกวางเบิกในระบบาง

 

 

 

(5)

มีการควบคุมการใช้บัตรSmartและรหัสผ่านCard

 

 

 

(6)

สถานที่ตั้งเครื่องTerminal ปลอดภัยเป็นสัดส่วน

 

 

 

สามารถมองเห็นผู้เขาใช้งานได้ชัดเจน

 

 

3สพท. ได้กําหนดแนวปฏิบัติการเข้าใช้งานในระบบGFMIS ของผู้มีหนาที่รัิดชอบตามระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลังผ การเก็บรักษาเงินและการนําเงินส่งคลังพ.ศ.2551 ข้อ11

2

ส่วนที่2 ุมเงินสดการควบคเงินฝากธนาคารเงินฝากคลังและลูกหนี้ วัตถุประสงค์เพื่อทราบวิธีการควบคุมของ: สพท. ว่าสามารถให้ความมั่นใจว่ายอดเงินสดเงินฝากธนาคารเงินฝากคลัง

และลูกหนี้มีอยู่จริงอยางถกต้องครบถ้วน

ที่

รายการ

9=มี่/ใช

บันทึกเพิ่มเตม

 

 

 

8=ไม่มี่ใช/ไม

และการวิเคราะห์สรุปผล

1.

การควบคุมเงินสด

 

 

 

1.1

ออกใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานอื่นตามที่ระทรวงการคลัง

 

 

กําหนดเพื่อเป็นหลักฐานในการรับเงินสดทุกครั้ง

 

 

 

1.2

การนําส่งเงินมีการเสนอขออนุมัติก่อนทุกครั้ง

 

 

 

1.3

บันทึกการรับและนําส่งเงินสดในระบบGFMIS ภายในวันที่

 

 

ที่เกิดรายการห ืออย่างช้าวันถัดไป

 

 

 

14 ทุกสิ้นวันมีการส่งมอบเงินสดคงเหลือให้คณะกรรมการ

 

 

 

เก็บรักษาเงิน

 

 

 

1.5

จัดทํารายงานเงินคงเหลือประจําวันเป็นปัจจุบัน

 

 

 

1.6

มีการตรวจสอบจํานวนเงินรายงาินเงคงเหลือประจําวัน

 

 

 

เปรียบเทียบกับรายงานในระบบGFMIS

 

 

 

1.7

การเก็บรักษาเงินสดคงเหลือไม่เกินอํานาจการเก็บรักษา

 

 

2

การควบคุมเงินฝากธนาคาร

 

 

 

2.1

จัดทํางบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารทุกสิ้นเดือน

 

 

 

2.2

จัดทํารายละเอียดฎีกาค้างจ่ายสอบทานกับยอดเงินฝาก

 

 

 

 

ธนาคารคงเหลืออย่างน้อยเดือนละครั้ง

 

 

3.

การควบคุมเงินฝากคลัง

 

 

 

3.1

มีการจัดทําบัญชีย่อยหรือทะเบียนคุมเงินประกัญญานส

 

 

 

 

และเงินรับฝากอื่น

 

 

 

3.2

มีการสอบทานบัญชีย่อยหรือทะเบียนคุมฯของเงินประกัน

 

 

 

 

สัญญาและเงินรับฝากอื่นๆกับบัญชีแยกประเภทตาม

 

 

 

 

งบทดลองในระบบGFMIS

 

 

 

3.3

มีการสอบทานยอดคงเหลือบัญชีเงินฝากคลังในระบบ

 

 

 

 

GFMIS กับรายงานการเคลื่อินไหวเงฝากคลัง

 

 

4.การควบคุมลูกหนี้

4.1มีการจัดทําทะเบียนคุมลูกหนี้รายตัวหรือมีระบบควบคุม

โดยใช้สําเนาสัญญา

4.2มีมาตรการกํากับเร่งรัดการส่งใช้คืิืมนเงโดยวาจา/ ลายลักษณ์อักษร

4.3การส่งคืินเงสดหรือใบสําคัญมีการออกใบเสร็จรับเงิน หรือใบรับใบสําค้ทัญใหนที

4.4จัดทํารายละเอียดลูกหนี้ค้างชําระทุกสิ้นเดือนเปรียบเทียบ กับบัญชีลูกหนี้ในระบบGFMIS

3

ส่วนที่3 ุมการเบิกจ่ายการควบค

วัตถุประสงค์1: . เพื่อทราบว่าสพท.มีการควบคุมการปฏิบัติงานในระบบGFMIS ที่มั่นใจได้วเบิกได้ถูกตองา ตรงกับหลักฐานที่ได้อนุมัติ

2.เพื่อให้มั่นในว่าสพท.มีการควบคุมการเบิก ตรงตามแหล่งงบประมาณและถูกต้องตามระเบียบ

3.เพื่อให้มั่นในว่าสพท.มีการควบคุมจ่ายเงินได้ถูกตองตรงตัวผู้มีสิทธและรวดเร็วภายในกําหนดเวลา

ที่

 

รายการ

9=มี่/ใช

บันทึกเพิ่มเตม

 

 

 

8=ไม่มี่ใช/ไม

และการวิเคราะห์สรุปผล

1. การควบคุมการปฏิบัติงานในระบบเบิกจ่าย

 

 

(1) จัดทําทะเบียนคุมเลขที่เอกสารการวางเบิกในระบบGFMIS

 

 

(2)

พิมพ์รายงานมาเพื่อการตรวจสอบและเป็นหลักฐานได้แก่

 

 

 

-

รายงานขอเบิกเงินคงคลัง(ZINF_R09)

 

 

 

-

รายงานสรุปรายการขอเบิ(ZAPนกเง_RPT W 01 )

 

 

 

-

รายงานZF_53 PM

 

 

(3)

ก่อนอนุมัติมีสอบทานความถูกต้องของรายการเบิกกับ

 

 

หลักฐานต้นเรื่อง

 

 

2การควบคุมการเบิก

2.1คุมหลักฐานขอเบิกให้ทราบว่ารายการใดได้วางเบิกแล้วตาม

ฎีกาหรือเลขที่เอกสารใด

2.2ตรวจและเสนอหลักฐานขอเบิกให้ผู้มีอํานาจอนุมัติก่อนวาง เบิกในระบบโดย

(1)ตรวจสอบรายการขอเบิกถูกต้องตามระเบียบที่

เกี่ยวข้อง

(2)ตรวจสอบความถูกต้องครบถ้วนของหลักฐานขอเบิก

(3)ตรวจสอบว่ามีเงินงบประมาณคงเหลือเพียงพอให้เบิก

2.3สอบทานรายงานขอเบิกเงินคงคลัง(ZINF_R09) กับ หลักฐานขอเบิกต้นเรื่องว่าตรันกทั้งจํานวนเงินเจ้าหนี้หรือผู้มี สิทธิรหัสงบประมาณ ัสหน่วยงานรหหมวดรายจ่ายและคู่ บัญชีก่อนเสนอใหุ้มัติในรายงานขอเบิกเงินคงคลัง

2.4อนุมัติ(ปลดบล็อก) โดยผู้มีอํานาจหรือผู้ได้รับมอบหมาย หลังจากผู้มีอํานาจลงนามในรายงาินคงคลังขอเบิกเง

2.5สอบทานความถูกต้องของการเบิกประจําวันโดยตรวจสอบ รายงานสรุปรายการขอเบิ(ZAPนกเง_RPT W 01 ) กับ หลักฐานต้นเรื่อง

3การควบคุมการจ่ายเงิน

3.1กรณีการจ่ายเงินตรงโดยกรมบัญชีกลาง

(1)มีการพิมพ์รายงานแสดงการจ่ายเงินเข้าบัญชีของผู้มี สิทธิรับเงิน(ZGL_RPT 506) มาตรวจสอบกับหลักฐานขอเบิก (ต้นเรื่อง)ว่าตรันก

(2)มีการติดตามใบเสร็จรับเง นจากเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิที่โอน เงินให้แล้ว

4

ที่

รายการ

9=มี่/ใช

บันทึกเพิ่มเตม

 

 

8=ไม่มี่ใช/ไม

และการวิเคราะห์สรุปผล

(3) กรณีไม่ได้รับใบเสร็จรับเงินจากเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิการ

 

จัดทําหนังสือแจ้งสํานักงานสรรพากรพื้นที่ในท้องที่ภูมิลําเนา

 

หรือสถานประกอบการของเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเง

นทราบ

 

ตามหนังสือดี่สุดวนทที่กค.0409.3/ ว81 ลงวันที่25

 

พฤษภาคม2548

 

 

3.2 กรณีจ่ายผานสพท.

 

 

(1)

มีการตรวจสอบรายละเอียดการรับเงินก่อนเตรียม

 

จ่ายโดยพิมพ์รายงานแสดงรายละเอียดสถานะการเบิกจ่ายเงิน

 

(ZAP_RPT503) มาตรวจสอบกับรายงานของธนาคาร(Bank

 

Statement)

 

 

(2)

มีการกระทบยอดจํานวนเงินที่รับกบจํานวนเงินที่จะ

 

จ่ายให้เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิให้ถูกตองตรงกันก่อนเขียนเช็คสั่งจ่าย

 

(3)

มีการสอบทานความถูกต้องของการเขียนเช็คสั่งจ่าย

 

ว่าจํานวนเงินและชื่อผู้รับเงินที่ระบุในเช็คตรงกับหลักฐานขอเบิก

 

(ต้นเรื่อง) ก่อนเสนอผู้มีอํานาจลงนามในเช็ค

 

 

(4)

เมื่อจ ายเช็คมีการให้เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิลงลายมือชื่อ

 

วันที่รับเงินด้านหลังต้นขั้วเช็คและในทะเบียนคุมเช็คพร้อมเรียก

 

หลักฐานการจ่ายจากเจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิ

 

3.3 กรณีผู้ขาย/ ้รับจางแสดงเจตนาให้สพท. โอนเงินเข้า

 

บัญชีเงินฝากธนาคาร

 

 

(1)

ได้มีการติดตามใบเสร็จรับเงนจากผู้ขาย้าง/ผู้รับจ

 

เช่นเดียวกับกรณีการเบิกจ่ายเงินตรงโดยกรมบัญชีกลาง

 

(2)

กรณีไม่ได้รับใบเสร็จรับเงินมีการจัดทําหนังสือ

 

แจ้งสํานักงานสรรพากรพื้นที่ในท้องที่ภูมิลําเนาหรือสถาน

 

ประกอบการของเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิรับเงนทราบ

 

 

3.4 การบันทึกตัดจ่ายในระบบGFMIS ตามคําสั่งงาน

 

(ZF_53_PM) มีการเรียกพิม ์รายงานมาตรวจสอบความ

 

ถูกต้องของการบันทึกตัดจ่ายกับหลักฐานการจ่าย(ศูนย์ตุ้นท

 

รหัสงบประมาณ จํานวนเงินและเลขที่เอกสารการวางเบิกใน

 

ระบบ)

 

 

 

3.5 มีการตรวจสอบรับ-จ่ายประจําวันตามระเบียบการเบิก

 

จ่ายเงินจากคลังการเก็บรักษาเงินและการนําเงินส่งคลังพ.ศ.

 

2551 ข้อ38 และ78

 

 

3.6 การปรับปรุงบัญชีเป็นไปตามแนวปฏิบัติทีกลางญช่กรมบ

 

กําหนด

 

 

- วันที่ทํากาับปรุงเป็นไปตามแนวทางปร

 

 

- มีการขออนุมัติปรบปรงตามแบบที่กําหนด

 

5

ส่วนที่นทดรองราชการิ4 เง วัตถุประสงค์: เพื่อให้ทราบวิธีการควบคุมของสพท. ว่าสามารถควบคุมเงินทดรองราชการได้ถูกตองและเหมาะสม

ตามหลักการควบคุมภายในที่ดี

ที่

 

รายการ

9=มี่/ใช

บันทึกเพิ่มเตม

 

 

 

 

8=ไม่มี่ใช/ไม

และการวิเคราะห์สรุปผล

1

มีการจัดทําทะเบียนคุมเงินทดรองราชการถูกต้องเป็นปัจจุบัน

 

 

 

 

 

2

มีการควบคุมการจ่ายเงินทดรองราชการโดย

 

 

 

(1)

มีการตรวจสอบความถูกต้องของหลักฐานเสนอผู้มี

 

 

อํานาจอนุมัติก่อนจ่ายเงนให้ผู้รับบริการ

 

 

 

(2)

กรณีจ่ายเงินใ โครงการOne

 

 

 

Stop Service ที่ไม

สามารถเสนอขออนุมัติก่อน

มีการรวบรวบ

 

 

ใบสําคัญเสนอขออนุมัติทุกสิ้นวนหรืออย่างช้าวันทําการถัดไป

 

 

(3)

เมื่อจ ายเงินแล้วมีการประทับตรา“จ่ายเงินแล้ว”

 

 

พร้อมลงลายมือชื่อรับรองการจ่ายเงินไว้ในหลักฐานกาย่รจ

 

 

 

 

 

3

มีการควบคุมลูกหนี้โดย

 

 

 

(1)

จัดทําทะเบียนคุมลูกหนี้รายตัวหรือมีระบบควบคุม

 

 

โดยใช้สําเนาสัญญายืม

 

 

 

(2)

มีมาตรการติดตามเร่งรัดการส่งใช้คืิืมนเงย

 

 

โดยวาจา/ลายลักษณ์อักษร

 

 

 

 

 

 

4

การควบคุมการส่งใช้คืินเงทดรองราชการ

 

 

 

(1)

มีการออกใบเสร็จรับเงินเพื่อรับเงินสดที่ส่งชดใช้

 

 

แยกต่างหากจากการรับเงินปกติของสพท.

 

 

 

(2)

มีการออกใบรับใบสําค้ทัญที่ส่งใชนทีที่งมีการส

 

 

ใบสําคัญชดใช้

 

 

 

 

 

 

5

กรณียืมเงินทดรองราชการไปจ่ายเงินสวัสดิตามโครงการ

 

 

One Stop Service

ผู้ยืมมีการควบคุมดังนี้

 

 

(1)

จัดทําทะเบียนคุมการรับจ่ายเงินและยอดเงินคงเหลือ

 

 

(2)

ทุกสิ้นวันมีการสรุปปิดยอดการรับจ่ายและยอดเงิน

 

 

คงเหลือตรงกับเงินสด

 

 

 

(3) มีการประทับตรา”จ่ายเงินแล้ว” .ในหลักฐานกา่รจย

 

 

 

 

 

6

การควบคุมใบสําคัญ

 

 

 

มีวิธีการควบคุมใบสําคัญที่สามารถระบุได้ว่าใบสําคัญใด

 

 

ส่งเบิก และได้รับเงินงบประมาณชดใช้เมื่อใดบ้าง(ระบุวิธีการ

 

 

หรือหลักเกณฑ์ที่ใช้ในการควบคุม)

 

 

7ทุกสิ้นวันมีการตรวจสอบรายการเคลื่อนไหวการรับ-จ่ายเงินใน ทะเบียนคุมเงินทดรองราชการว่าถูกต้องตามหลักฐาน

6

ที่

รายการ

 

9=มี่/ใช

บันทึกเพิ่มเตม

 

 

 

 

8=ไม่มี่ใช/ไม

และการวิเคราะห์สรุปผล

8

การจัดทําและส่งรายงาน

 

 

 

 

(1)

ทุกสิ้นเดือนมีการจัดทํารายงานฐานะเงินทดรองราชการ

 

 

 

ประจําเดือนเสนอผู้บริหารทราบพร้อมกับรายงานประกอบ

 

 

 

ได้แก่ รายละเอียดลูกหนี้รายตัว

รายละเอียดใบสําคัญค้าง

 

 

 

เบิกและงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร

 

 

 

(2)

มีการส่งรายงานฐานะเงินทดรองราชการพ ้อมรายงาน

 

 

 

ประกอบให้สตง. ทราบทุกเดือน

 

 

 

 

 

 

 

 

9

การเก็บรักษาเงินสดคงเหลือ

 

 

 

 

 

มีการเก็บเป็นหีบห่อนําฝากตู้นิรภัยของทางราชการและ

 

 

 

หมายเหตุจํานวิน้ในรายงานเงินคงเหลือประจําวันเงไว

 

 

 

 

 

 

 

 

สรุปผลการประเมิน(มีความเสี่ยงในเรื่องใดบ้าง) 1.การควบคุมทั่วไป

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

2.การควบคุมเงินสดเงินฝากธนาคารเงินฝากคลังและลูกหนี้

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

3.การเบิกจ่าย

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

4.เงินทดรองราชการ

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

ผู้ประเมิน.......................

วันที่..............................

กระดาษทําการหมายเลข2

กระดาษทําการวิเคราะห์เงินสด

สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา....................................

เพียงวันที่................................................

1.วัตถุประสงค์เพื่อมั่นใจว่าเงินสดคงเหลือมีอยู่จริงถูกต้องครบถ้วน

2.แหล่งที่มา:

เงินสดคงเหลือในมือที่ตรวจนับได้

ยอดคงเหลือ

 

ยอดคงเหลือตามรายงาน

ผลเปรียบเทียบยอดคงเหลือ

ประเภทเงินคงเหลือ

จํานวนเงิน

ตามรายงานเงินคงเหลือ

 

ินสดคงเหลือประจําวันเง

ที่ตรวจนับได้กับรายงานเงินคงเหลือฯ(มือ)

รายงานคงเหลือฯมือกับระบบGFMIS

 

 

 

 

(1)

ประจําวันมือ(2)

 

ระบบGFMIS (3)

(4) = (1)-(2)

(5) =(2)-(3)

เงินรายได้แผ่นดิน

 

 

 

 

 

 

เงินเบิ่งคืนกเกนส

 

 

 

 

 

 

เงินนอกงบประมาณ

 

 

 

 

 

 

อื่นๆระบุ

 

 

 

 

 

 

รวม

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. สรุปผลการตรวจสอบ

หมายเหตุ้นําผลการตรวจสอบความถูกต้องของบัญชีเงินสดในระบบใหGFMIS มาสรุปไว้ในผลการตรวจสอบตามแบบกระดาษทําการนี้ด้วย

ผ้ตรวจสอบู .............................

ผ้สอบทานู....................................

วันที่.................................

วันที่............................................

อธิบายแบบ(1) ระบุจํานวินเงสดคงเหลือในมือที่ตรวจนับได้แยกตามประเภทเงิน(2) ยอดเงินสดคงเหลือตามรายงานคงเหลือประจําวัน

(3)ยอดเงินคงเหลือของบัญชีเงินสดตามงบทดลองระบบGFMISผลที่เกิดจากการเปรียบเทียบยอดเงินตามช่อง(4) (1) กับช่อง(2)

(5)ผลที่เกิดจากการเปรียบเทียบยอดเงินตามช่อง(2) กับช่อง(3)

 

 

กระดาษทําการหมายเลข3

กระดาษทําการงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร......................................

 

 

 

สาขา

บัญชีเลขที่

 

เงินในงบประมาณ

 

.................................................................สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา

 

เงินนอกงบประมาณ

 

 

 

 

 

 

ณ วันที่

 

อื่นๆระบุ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

วัตถุประสงค์ เพื่อพิสูจน์ความมีอยู่จริงของเงนฝากธนาคาร

แหล่งที่มา:

ยอดเงินคงเหลือบัญชีเงินฝากธนาคารตามงบทดลองในระบบGFMIS

บวก

หัก

ยอดเงินคงเหลือบัญชีเงินฝากธนาคารในระบบGFMIS หลังการปรับปรุง

ยอดเงินฝากธนาคารคงเหลือตามรายงานธนาคาร(Bank Statement)

ผลต่าง

สรุปผลการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบ...................................

ผู้สอบทาน....................................

วันที่ ...........................................

วันที่ ...........................................

 

 

 

 

 

 

กระดาษทําการหมายเลข4

 

 

รายละเอียดเงินฝากธนาคาร- เงินงบประมาณคงเหลือ

 

 

สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา..........................................

 

 

 

 

 

 

เพียงวันที่.......................................

 

 

 

 

วัตถุประสงค์

เพื่อให้ทราบรายละเอียดเงินฝากธนาคารคงเหลือ

 

 

 

 

แหล่งที่มา:

 

 

 

 

 

ลําดับันที่รับเงินว

เลขที่ฎีกา/ ประเภทรายจ่าย

 

จํานวนเงิน

วันครบกําหนด

หมายเหตุ

 

ที่

 

เลขเอกสารเบิก

 

ขอเบิก

้างจ่ายค

ส่งคืนคลัง

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

รวม

สรุปผลการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบ.........................................

ผู้สอบทาน.........................................

วันที่ ........................................

วันที่ ........................................

กระดาษทําการหมายเลข5

กระดาษทําการตรวจสอบเงินฝากคลัง สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา...................................................

เพียงวันที่.....................................

วัตถุประสงค์ เพื่อให้มั่นใจว่าบัญชีเงินฝากคลังคงเหลือตามงบทดลองมีอยู่จริงครบถ้วนถูกต้อง สามารถแยกประเภทของเงินได้และมีจํานวนตรงกับยอดตามบัญชีเงินฝากคลังในระบบGFMIS

การวิเคราะห์เปรียบเทียบเงินฝากคลัง

ยอดเงินฝากคลังตามงบทดลองในระบบGFMIS

ยอดตามรายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง(ZGL_RPT013)

ผลต่าง

วิเคราะห์รายละเอียดบัญชีย่อยเงินฝากคลัง

1. ยอดคงเหลือตามรายงานการ

2. ยอดคงเหลือตามบัญชีย่อย 3.ผลต่าง1-2

เคลื่อนไหวฯZAP RPT013

หรือทะเบียนคุม

 

 

รหัสบัญชี

จํานวนเงิน

บัญชี.........

บัญชี.........

บัญชี.........

บัญชี.........

บัญชี.........

3. สรุปผลการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบ..........................

ผู้สอบทาน...................................

วันที่....................................

วันที่............................................

 

 

 

 

 

 

 

กระดาษทําการหมายเลข6

 

 

 

 

รายละเอียดลูกหนี้เงิืมราชการคงค้างย

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

..............................................สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา

 

 

 

เงินงบประมาณ

 

 

 

 

เพียงวันที่

 

 

 

เงินนอกงบประมาณ

 

 

 

 

 

 

 

วัตถุประสงค์เพื่อมั่นใจว่ารายละเอียดของลูกหนี้เงินยืมราชการคงเหลือครบถ้วนถูกต้องตามบัญชีในระบบGFMIS

 

 

แหล่งที่มา:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

สัญญายืม

 

 

 

จํานวนเงิน

วันครบกําหนด

 

หมายเหตุ

 

ที่

 

 

ผู้ยืม

จํานวนเงินยืม

 

 

 

 

ัตถุประสงค์ที่ยืวม

ค้างชําระ

 

 

 

 

 

 

เลขที่วันที่ยืม

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

รวม ยอดคงเหลือตามงบทดลองระบบGFMIS

ผลต่าง

สรุปผลการตรวจสอบ

หมายเหตุ้นําผลการตรวจสอบบัญชีลูกหนี้ในระบบใหGFMISมาสรุปรวมในผลการตรวจสอบด้วย

ผู้ตรวจสอบ................................

ผู้สอบทาน....................................

วันที่...........................................

วันที่.............................................

กระดาษทําการหมายเลข7

กระดาษทําการตรวจสอบการเบิกจ่ายเงินให้เจ้าีหรือผู้มีสิทธิผ่านสํกงานเขตพั้น ืนที้การศึกษา่ สํานักงานเขตพืนที้การศึกษา่ ………………………………………………………

เพียงวันที………………………………………………..

วัตถุประสงค์ 1เพื่อให้ทราบว่าการเบิกจ่ายเงินถูกต้องและจ่ายเงินตรงตัวผู้มีสิทธิ์.

2. เพื่อให้ทราบเงินฝากธนาคารคงเหลือในช่วงที่สุ่มตรวจ

ลําดับ

 

การวางเบิก

 

การรับเงิน

 

การจ่ายเงิน

 

 

การบันทึกจ่ายในระบบGMIS

 

 

 

 

 

เลขที่รายการ

 

เลขที่

รายการ

รายงานสรุปรายการขอเบิก(ZAP_RPTW01)

รายงานฯ (ZAP_RPT 503)

วันที่จ่ายจํานวนเงิน

 

 

ํานวนเงินจ

ันที่ว

 

จํานวนเงิน

 

คงเหลือ

ักฐานหล

 

ข้อสังเกต

 

วางเบิก

 

ีกาฎ

 

วันที่ผ่านรายการจํานวนเงิน

/Statement

เช็ค

ี่จ่ายเช็คท

 

เลขที่เช็ค

คงเหลือ

ันทึกบ

 

ี่บันทึกท

 

 

ารจ่ายก

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

วันที่รับเงิน

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

( / = มีxไม่มี=

 

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* หมายเหตุแบบฟอร์มสามารถปรับเพิ่มชองได้ตามต้องการ

รวมเงินคงเหลือ

สรปผลการตรวจสอบุ

 

ผู้ตรวจสอบ...........................

ผู้สอบทาน................................

วันที.....................................

วันที.........................................

กระดาษทําการเลขที่8

กระดาษทําการตรวจสอบเงินทดรองราชการ

สํานักงานเขตพืนที้การศึกษา่ ......................................

เพียงวันที....................................

วัตถุประสงค์เพือมั่นใจว่าเงินทดรองราชการมีครบถ้วนถูกต้อง่ แยกสถานะได

แหล่งที่มา:

จํานวนเงิน(บาท) ยอดตามหลักฐานยอดตามทะเบียนคุมฯผลต่าง

เงินทดรองราชการ ประกอบด้วย:

เงินสด

เงินฝากธนาคาร

-ออมทรัพย์

-กระแสรายวัน

ลูกหนี้เงินทดรองราชการ(กระดาษทําการหมายเลข9) ใบสําคัญเงินทดรองราชการ(กระดาษทําการหมายเลข10)

รวม

สรุปผลการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบ......................

ผู้สอบทาน....................

วันที่...............................

วันที่.........................

กระดาษทําการหมายเลข9

รายละเอียดลูกหนี้เงิ ทดรองราชการคงค้าง

สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา..............................................

เพียงวันที่.....................................................

วัตถุประสงค์เพื่อให้ทราบข้อมูลของลูกหนี้คงเหลือรายตัว

แหล่งที่มา:

ที่สัญญายืม

ผู้ยืม ัตถุประสงค์ที่ยืวม จํานวนเงิน

วันครบกําหนด หมายเหตุ

เลขที่วันที่ยืม

ี่ยืมท้างชําระค

รวม

สรุปผลการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบ......................

ผู้สอบทาน....................

วันที่...............................

วันที่…..........................

กระดาษทําการหมายเลข10

รายละเอียดใบสําคัญเงินทดรองราชการคงค้าง สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา..............................................

เพียงวันที่......................................

วัตถุประสงค์ 1) เพื่อทราบข้อมูลใบสําคัญเงินทดรองราชการคงค้างที่ถูกต้อง 2) เพื่อวิเคราะห์ผลการควบคุมและติดตามการวางเบิกเงินงบประมาณชดใช้คืินทดรองราชการเง

แหล่งที่มา:

ที่วันเดือนปีที่ใับใบสําคัญรี่สัญญายืมทู้ยืมผ ่าใช้จ่ายจํานวนเงินประเภทค หมายเหตุ

รวม

สรุปผลการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบ......................

ผู้สอบทาน....................

วันที่...............................

วันที่.........................